第一条  为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，强化内部控制、防范经营风险，促进地勘事业发展，实现富民强队的战略目标，根据《安徽省内部审计办法》、《安徽省地质矿产勘查局内部审计工作规定》等有关法律、法规，结合我队实际情况，制定本办法。

第二条  内部审计是队审计科、内部审计人员依法对财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法、效益进行独立监督、评价，以及为加强内部控制和风险管理、实现经济目标提供保证和咨询服务的行为。

第三条  按照局内部审计工作规定的要求设立审计科，配备与其承担的审计业务相适应的专（兼）职内部审计人员。

第四条  审计科在队长或授权的主管领导的领导下，按照队长或授权的主管领导的要求，依据国家法律法规和政策，以及本部们、本单位的有关规章制度，独立开展审计并报告工作。同时，接受局审计处的业务指导和监督。

第五条  审计科要配备具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德的内部审计人员，并取得内部审计人员岗位资格证书，实行持证上岗。

第六条  审计科履行职责所需的经费，应当列入队资金预算，并预以保证。

内部审计人员享受岗位补贴，具体标准按照财政部门或比照当地审计机关的有关规定执行。

第七条  内部审计人员依法独立行使审计监督权，受法律保护，任何单位和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员依法执行审计职务，不得打击、报复内部审计工作人员。

第八条  内部审计人员与被审计单位或者被审计事项有利害关系的，被审计单位或人员有权要求审计人员回避，由队长或授权的主管领导决定是否回避。

第九条  内部审计人员要有参加后续教育以及一定的学习、培训或进修时间，队应提供必要的时间保证和经费保证。

第十条  内部审计人员办理审计事项，应当遵守《内部审计人员职业道德规范》和内部审计准则，忠于职守，依法审计，客观公正，廉洁自律，保守秘密。

第十一条  审计科按照队长或其授权的主管领导、或者权力机构的要求，依法对队及其所属单位履行下列职责：

（一）依据国家法律、法规及局内部审计工作规定，制定队内部审计规章制度和管理办法；

（二）结合队实际情况，制定年度审计项目计划，并组织实施；

（三）做好内部审计基础管理工作，加强内部审计项目质量控制和内部审计档案的规范管理；

（四）组织内部审计人员积极参加后续教育以及必要的学习、培训、进修等；鼓励内部审计人员参加理论研究和经验交流；

（五）向局审计处及时反馈审计信息，按时报送局要求的有关计划、总结材料、统计报表和审计项目报告备案等资料；

（六）办理队权力机构、局审计处交办的其他事项。

第十二条  审计科对队及其所属单位的下列事项进行审计监督：

（一）队及所属单位的财政、财务收支及其有关的经济活动；

      （二）预算内、预算外资金的筹集、管理和使用情况；

   （三）队内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任；

   　（四） 队及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理；

（五）队及所属单位经济管理和效益情况；

     （六）重大经济合同签订及执行情况；大额资金使用情况、大宗物资采购情况；

   （七）队及所属单位投资项目情况；

（八）所属单位、企业的经营目标、经营承包考核情况及租赁、兼并、关闭、停业、撤消等；

（九）国家地勘费投入项目、基建项目；

（十）法律、法规规定和队权力机构要求监督的其他事项。

第十三条 审计科权限

（一）有权要求被审计单位按时提供生产经营资料、财务资料、经济活动分析以及税务、工商等中介组织或国家执法机关出具的验证报告、检查文书和处理处罚决定书等其他有关文件、资料；

（二）参与制定有关规章制度，参加队研究有关重大经济活动的办公会议和重大经济事项决策、决定的活动；召开与审计事项有关的会议；

（三）检查有关的生产经营、财务活动的资料文件和现场勘察实物；检查与审计事项有关的计算机系统及其电子数据和资料；

（四）对于审计事项有关的问题向有关单位和个人进行询查，并取得证明材料，有关单位和个人不得拒绝；

（五）对被审计单位正在进行的违反财经法规或内部管理规定、严重损失浪费的行为，及时上报队权力机构，并做出临时制止决定；

（六）对阻扰、妨碍审计工作，拒绝、拖延提供有关资料的单位和个人，经队长或者授权的主管领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关责任人的意见；

（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经队长或者授权的主管领导批准，有权予以暂时封存；

（八）对队有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显着、贡献突出的集体和个人可以向权力机构提出表扬和奖励的建议；

（九）对违反法规和造成损失浪费的单位和直接人员，提出处理和追究责任的建议或移交有关部门处理。

    第十四条  内部审计工作的主要程序是：

    （一）根据局审计处的要求和队具体情况，拟定审计项目计划，经队长或授权的主管领导批准后实施；

    （二）审计科实施审计，成立审计组，拟定审计方案，确定审计范围、内容、方式、时间，并在实施审计３日前通知被审计对象，特殊审计业务可在实施审计时送达；

（三）组织实施审计时，被审计对象应按照审计组要求提供有关资料；审计人员利用审核、观察、询问、函证、复核和分析等方法，取得证明材料，记入审计工作记录，写出审计工作底稿；审计工作记录应由相关人员签章认证；

审计组在审计实施过程中遇到重大问题，应及时向审计科反映；审计科根据反映情况及时予以解决，或者及时向队长或授权的主管领导请示汇报；

审计科应当采取有效的方式和途径，对审计组的工作情况进行监督检查。

（四）审计终结，审计组要提交审计报告，审计报告需征求被审计对象的意见；被审计对象自接到审计报告征求意见稿之日起十日内反馈书面意见。逾期未反馈，视为无异议；

对被审计对象提出的书面意见，审计组经核实、研究后对审计报告作必要的调整并对有关情况进行说明；

（五）经队长办公会议对审计报告的审定意见，对审计事项作出结论或决定，形成决定书；

（六）向被审计对象送达决定书或者审计意见书；

（七）被审计对象应当执行决定书和审计意见，对决定书或者审计意见有异议的，可以在收到决定书或者审计意见书之日起１５日内向队长或授权的主管审计科的领导提出，由队长或授权的主管审计科的领导处理并作出答复；

（八）对主要审计项目进行后续审计，检查审计意见的执行情况。

第十五条  审计科办理审计事项，应当按照档案管理的有关规定，建立审计档案。 

第十六条  对不配合内部审计工作，有下列行为的单位和个人，根据情节轻重，由队权力机构及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关处理：

（一）拒绝或拖延提供有关资料，拒绝阻碍审计的；

（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；

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（三）弄虚作假，提供虚假资料，故意隐瞒事实真象的；

（四）拒不执行审计决定的；

（五）打击报复审计人员的。

第十七条    对违反本办法规定，审计科和内部审计人员有下列行为的，由队权力机构依照有关规定和情节轻重给予批评教育或行政处分；构成犯罪的，移交司法机关处理：

（一）利用职权，谋取私利的；

（二）弄虚作假，徇私舞弊的；

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（三）玩忽职守，泄漏秘密的。 

第十八条  本办法解释权、修订权由队审计科负责。

第十九条  本办法自二○○七年一月一日起施行。

 

                               二○○六年十二月一日